Подача декларации Modelo 714 на имущество нерезидентов в Испании и расчет налога на роскошь

В Испании существует особый налог на богатство (impuesto sobre patrimonio), а для его расчета законом предусмотрена подача налоговой декларации по форме Modelo 714. Эту декларацию обязаны подавать налоговые резиденты, владеющие активами в Испании и за её пределами, которые превышают €2 000 000 до всех вычетов, или выше регионального лимита (€500 000-700 000) после вычетов.

Обратите внимание, что налог на имущество рассчитывается индивидуально для каждого физического лица, поэтому нет возможности подавать совместную декларацию. По этой причине важно грамотно распределить семейное имущество по справедливым долям между всеми налогоплательщиками.

Еще один важный момент — это региональные различия при расчете налога. При этом льготы конкретного региона дополняют государственные, а не заменяют их, как некоторые ошибочно считают.

Условия для нерезидентов отличаются.

Физические лица без статуса резидента обязаны отправить в налоговые органы декларацию  по форме Modelo 714 при выполнении любого из следующих условий на 31 декабря отчетного года:

• стоимость движимого и недвижимого имущества без обременения в Испании выше €700 000, в случае сосредоточения всего имущества в одной  автономии применяются региональные лимиты (они разные, чтобы уточнить информацию, запросите консультацию нашего специалиста);
• общая стоимость всех активов в Испании выше €2 000 000.

Если физическое лицо применяет специальный налоговый режим Бекхэма для новых налоговых резидентов, то к нему применяются правила для нерезидентов.

Нерезиденты, в отличие от резидентов, обязаны декларировать только имущество, находящееся в Испании.

В список необходимо внести:

• объекты недвижимости;
• финансовые активы, которые связаны с испанскими компаниями;
• финансовые активы, связанные с испанскими и иностранными компаниями, имущество которых на 50% и более составляет испанская недвижимость;
• остатки на счетах в банках;
• транспорт;
• ювелирные изделия, произведения искусства и антиквариат, обладающий ценностью (есть исключения);
• доходы от прав на интеллектуальную собственность.

Для уменьшения общей налогооблагаемой суммы вычитаются обременения и вещественные залоги, а также некоторые долги. Все это относится только к активам в Испании.

Часть имущества не облагается налогом на богатство, в том числе основное жилье (только для резидентов), активы, которые относятся в профессиональной и коммерческой деятельности, доли в компаниях и ценные бумаги (только для нерезидентов), объекты исторического наследия, антиквариат и произведения искусства при некоторых условиях.

Для оценки стоимости каждого актива и возможности уменьшить налогооблагаемую базу рекомендуем запросить консультацию нашего эксперта, поскольку есть множество нюансов, которые зависят от вида актива.